Grundsteuer in Litauen im Jahr 2026: Was ist wichtig zu wissen?

Die Grundsteuer (NT-Steuer) wird in Litauen bereits seit langer Zeit erhoben und auf Basis des steuerlichen Werts der Immobilie berechnet. Sie wurde eingeführt, um die Haushalte der Gemeinden zu ergänzen und die rationale Nutzung von Immobilien zu fördern. Wann und für wen diese Steuer gilt, ist im Grundsteuergesetz festgelegt. Wichtig ist zu erwähnen, dass sie nicht für alle verpflichtend ist. Für natürliche Personen gilt die Grundsteuer nur dann, wenn bestimmte Wertgrenzen überschritten werden oder zusätzliches Eigentum erworben wird, während sie für juristische Personen deutlich häufiger anfällt, da sie den Großteil der von ihnen besessenen oder genutzten Immobilien umfasst.

Im Jahr 2026 wird die neue Grundsteuer für juristische Personen anhand der von den Gemeinden festgelegten Steuersätze berechnet (die gewöhnlich zwischen 0,5 % und 3 % des steuerlichen Immobilienwertes liegen). Zusätzlich kommt ein Satz von 0,2 % hinzu, der der Verteidigungsfinanzierung dient. Für natürliche Personen gilt ein separates Besteuerungssystem: Der Hauptwohnsitz wird nur besteuert, wenn sein Wert die Grenze von 450.000 Euro überschreitet, während für andere Wohnimmobilien progressive Steuersätze gelten (zwischen 0,2 % und 1 %). Seit diesem Jahr gelten neue Besteuerungsprinzipien und deren Anwendung, weshalb wir dies in diesem Artikel ausführlicher erläutern werden.

Was ist die Grundsteuer?

Die Grundsteuer ist eine gesetzlich festgelegte Abgabe, die alle Eigentümer von Immobilien zahlen müssen. Diese Steuer steht in direktem Zusammenhang mit der Nutzung und dem Wert der Immobilie, weshalb es wichtig ist zu wissen, wie sie angewendet und berechnet wird. In Litauen gilt diese Steuer sowohl für natürliche als auch für juristische Personen, und ihre Höhe kann je nach den von der jeweiligen Gemeinde festgelegten Regeln variieren.

Grundsteuer für juristische Personen

Die Grundsteuer für juristische Personen setzt sich aus dem von der Gemeinde festgelegten Satz und einem neuen zusätzlichen Satz zusammen. Der kommunale Satz liegt zwischen 0,5 % und 3 % des steuerlichen Immobilienwertes. Die genaue Höhe wird von jeder Gemeinde individuell festgelegt. Zusätzlich wurde ein weiterer Satz von 0,2 % zur Finanzierung der Landesverteidigung eingeführt. Dieser wird zum kommunalen Satz addiert. Die endgültige Summe hängt von mehreren Faktoren ab: dem Nutzungszweck der Immobilie, ihrem steuerlichen Wert und dem Zustand des Objekts.

Welche Immobilien unterliegen tatsächlich der Besteuerung von Unternehmen?

Für juristische Personen wird nahezu das gesamte in Litauen befindliche Eigentum besteuert, das ihnen gehört, erworben oder genutzt wird. Im Gegensatz zu Privatpersonen gelten für Unternehmen keine Vergünstigungen für den „Hauptwohnsitz“ oder steuerfreie Mindestbeträge. Zu den wichtigsten steuerpflichtigen Immobiliengruppen gehören:

• Gewerbe- und Verwaltungsimmobilien (Büros, Verwaltungsräume, Geschäfte, Gastronomiebetriebe, Dienstleistungsräume);
• Produktions- und Wirtschaftsimmobilien (Fabriken, Lagerhallen, Logistikzentren);
• Hotel- und Freizeitimmobilien;
• Ingenieurbauten und unfertige Bauobjekte (wenn sie tatsächlich genutzt werden).

Einfluss der kommunalen Grundsteuersätze auf Unternehmen

Die von den Gemeinden festgelegten Steuersätze wirken sich direkt auf die Rentabilität und den Cashflow von Unternehmen aus, da die Unterschiede zwischen den Städten erheblich sein können. Da das Gesetz den Gemeinden erlaubt, einen Satz zwischen 0,5 % und 3 % frei zu wählen, kann die endgültige Steuerrechnung für ein Gebäude mit demselben steuerlichen Wert in Vilnius und Kaunas um mehrere Tausend Euro variieren. Obwohl die Prozentsätze gering erscheinen, führen diese Zehntelprozente bei Unternehmen mit großem Immobilienbesitz zu erheblichen Summen, die den Nettogewinn direkt verringern.

Gemeinden mit niedrigeren Sätzen werden zudem attraktiver für Logistikzentren oder Fabriken, die große Flächen benötigen, wodurch der Wettbewerb zunimmt.

Einfluss des Nutzungszwecks der Immobilie auf die Steuer

Der Nutzungszweck der Immobilie ist eines der Hauptkriterien, anhand derer Gemeinden unterschiedliche Steuersätze festlegen können. Das bedeutet, dass zwei Unternehmen mit gleichwertigen Immobilien in derselben Straße unterschiedliche Steuern zahlen können – allein aufgrund des Nutzungszwecks. Gemeinden fördern häufig bestimmte Tätigkeiten, indem sie niedrigere Sätze anwenden, beispielsweise für Gebäude mit kultureller, bildungsbezogener oder sportlicher Nutzung. Da dies die Steuerhöhe beeinflusst, ist es für Unternehmen sinnvoll, den Nutzungszweck ihrer Immobilien sorgfältig zu prüfen und zu bewerten, ob bestimmte Objekte umklassifiziert werden sollten. Wichtig ist jedoch zu betonen, dass der im Registerzentrum eingetragene Nutzungszweck der tatsächlichen Nutzung entsprechen muss. Der Versuch, missbräuchlich einen nicht der Realität entsprechenden Zweck anzugeben, ist riskant. In solchen Fällen kann die Steuer neu berechnet oder andere Sanktionen verhängt werden.

Besondere Steuerermäßigungen und Vergünstigungen für Unternehmen

Das Gesetz sieht bestimmte Ausnahmen vor, die juristische Personen vollständig oder teilweise von der Grundsteuer befreien können:

• Vergünstigung für Freie Wirtschaftszonen (LEZ). Dies ist eine der bedeutendsten Steuervergünstigungen für Unternehmen. Unternehmen, die in einer Freien Wirtschaftszone tätig sind, sind von der Grundsteuer befreit.
• Individuelle Vergünstigungen der Gemeinden. Gemeinderäte haben das Recht, auf Kosten ihres Haushalts die Steuer zu senken oder bestimmte Unternehmen vollständig davon zu befreien.
• Ausnahmen nach Nutzungszweck. Bestimmte Immobiliengruppen sind gesetzlich steuerfrei, z. B. Objekte, die ausschließlich für Naturschutz oder Brandschutz genutzt werden. Ebenfalls steuerfrei sind Immobilien, die für landwirtschaftliche Tätigkeiten genutzt werden, sofern das Unternehmen mehr als 50 % seiner Einnahmen aus dieser Tätigkeit erzielt.

Grundsteuer für natürliche Personen

Die Höhe der Grundsteuer für natürliche Personen hängt davon ab, in welche Kategorie die Immobilie fällt. Für den Hauptwohnsitz muss nur dann Steuer gezahlt werden, wenn dessen Wert 450.000 Euro übersteigt. Der Steuersatz liegt zwischen 0,2 % und 1 % (angewendet nur auf den Betrag über 450.000 Euro). Für andere Wohnimmobilien gelten progressive Sätze:

• Bis 50.000 Euro – steuerfrei;

• Von 50.000 bis 200.000 Euro – 0,2 % Steuer;

• Von 200.000 bis 400.000 Euro – 0,4 % Steuer;

• Von 400.000 bis 600.000 Euro – 0,6 % Steuer;

• Von 600.000 bis 1 Mio. Euro – 0,8 % Steuer;

• Über 1 Mio. Euro – 1 % Steuer.

Die endgültige Summe hängt von der Art der Immobilie (Hauptwohnsitz oder nicht), ihrem offiziellen Wert und dem kommunalen Steuersatz ab.

Bedingungen, unter denen Einwohner Grundsteuer zahlen müssen

Einwohner müssen Grundsteuer zahlen, wenn:

• Der steuerfreie Wert überschritten wird. Wenn der Wert des Hauptwohnsitzes 450.000 Euro übersteigt, wird die Steuer auf den darüber liegenden Betrag erhoben. Für andere Wohnimmobilien mit einem Wert über 50.000 Euro gelten progressive Sätze.

• Die jährliche Steuer mehr als 5 Euro beträgt. Ist der endgültige Betrag sehr gering (z. B. bis zu 5 Euro), muss keine Steuer gezahlt werden. Solche Fälle treten meist auf, wenn nur ein kleiner Teil des Immobilienwertes besteuert wird.

Wann müssen natürliche Personen keine Grundsteuer zahlen?

Natürliche Personen müssen keine Grundsteuer zahlen, wenn:

• Der festgelegte Immobilienwert nicht überschritten wird. Wenn der Wert des Hauptwohnsitzes 450.000 Euro nicht übersteigt, fällt keine Steuer an. Andere Wohnimmobilien bleiben steuerfrei, wenn ihr Gesamtwert 50.000 Euro nicht überschreitet.

• Die jährliche Steuer weniger als 5 Euro beträgt. Die Immobilie noch nicht fertiggestellt ist. Für unfertige Gebäude wird in der Regel keine Grundsteuer erhoben.

• Die Immobilie für begünstigte Tätigkeiten genutzt wird. Immobilien, die für soziale Betreuung, landwirtschaftliche Tätigkeiten, Bildungsarbeit oder andere gesetzlich vorgesehene Zwecke genutzt werden, sind steuerfrei.

• Die Gemeinde Vergünstigungen gewährt. In einigen Fällen kann die Gemeinde natürliche Personen ganz oder teilweise von der Steuer befreien.

Welche Immobilien von Einwohnern werden in die Berechnung einbezogen?

In die Berechnung der Grundsteuer werden der Hauptwohnsitz sowie andere Immobilien einbezogen:

• Wohngebäude (z. B. vermietete Wohnungen);
• Freizeit- und Erholungsimmobilien;
• Nebengebäude und Wirtschaftsgebäude;
• Objekte anderer Nutzungskategorien.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass in jedem Fall bestimmte Grenzen gelten, bis zu denen keine Grundsteuer berechnet wird.

Wann wird die Grundsteuer gezahlt?

Die Grundsteuer gilt für jedes Kalenderjahr. Juristische Personen müssen die Steuer für das Vorjahr bis zum 15. Februar des Folgejahres deklarieren und zahlen. Falls ein Unternehmen ernsthafte finanzielle Schwierigkeiten hat, kann versucht werden, eine Ratenzahlung zu vereinbaren. Dies bietet mehr Flexibilität und Zeit zur Lösung finanzieller Probleme. Natürliche Personen müssen die berechnete Steuer bis zum 15. März zahlen.

Unternehmen müssen die Grundsteuer verpflichtend in drei Vorauszahlungen pro Jahr leisten – bis zum 15. März, 15. Juni und 15. September. Der Restbetrag wird, wie bereits erwähnt, bis zum 15. Februar gezahlt. Eine Zahlung in Raten ist nur nach Abschluss einer Vereinbarung mit der Steuerbehörde möglich. Das Unternehmen muss sich an die Steuerinspektion wenden, um eine Stundung zu beantragen, oder an die Gemeinde wegen einer Steuerermäßigung. Die Steuerbehörde entscheidet, ob dem Antrag stattgegeben wird, und legt Zahlungsplan, Zinssätze und zusätzliche Bedingungen fest.

Wie wird die Grundsteuer berechnet?

Zur Berechnung der Grundsteuer für Unternehmen sind folgende Schritte erforderlich:

• Feststellung des steuerlichen Wertes. Prüfen Sie den Wert Ihrer Immobilie im Datensystem des Registerzentrums.
• Auswahl des passenden Steuersatzes. Informationen über den in Ihrer Gemeinde geltenden Satz erhalten Sie per Post, telefonisch oder persönlich bei der Gemeinde.
• Berechnung der Steuer. Die Steuer ergibt sich aus dem steuerlichen Immobilienwert multipliziert mit dem geltenden Satz.

Beispiel:
Ein Unternehmen besitzt eine Immobilie mit einem steuerlichen Wert von 100.000 Euro. In der Gemeinde gilt ein Steuersatz von 1 %.

Berechnung:
100.000 Euro × (1 % + 0,2 % Verteidigungssteuer) = 1.200 Euro.

Das Unternehmen muss somit für diese Immobilie 1.200 Euro zahlen.

Wenn Sie an einem Online-Rechner für die Grundsteuer interessiert sind, können Sie hier nachsehen: https://www.skaiciuokles.com/nt-mokescio-skaiciuokle/ .

Wie wird die Grundsteuer deklariert und bezahlt?

Die Deklaration der Grundsteuer erfolgt über das VMI-System:

• Vor der Deklaration wird empfohlen, die Daten des Registerzentrums zu überprüfen, da die Steuer auf Basis des dort festgelegten steuerlichen Wertes berechnet wird.
• Melden Sie sich anschließend im elektronischen Deklarationssystem (EDS) an.
• Klicken Sie auf „Formular ausfüllen“, geben Sie im Feld „Formularcode“ den entsprechenden Code ein und klicken Sie auf „Filtern“. Wählen Sie KIT711 (für die Deklaration 2025) oder KIT719 (für spätere Zeiträume) und klicken Sie auf das „blaue Symbol“.
• Wichtig: Für natürliche Personen berechnet der Steueradministrator die Grundsteuer, füllt die Erklärung aus und reicht sie ein.
• Unternehmen müssen alle erforderlichen Daten selbst eingeben und die Erklärung einreichen.

Den genauen zu zahlenden Betrag sehen Sie nach Ausfüllen des Formulars oder nach Anmeldung bei „Mein VMI“, wo Sie die Steuer auch bezahlen können:

• Klicken Sie im VMI-System auf „Steuern und Strafen“.
• Wählen Sie die Zahlungsmethode. Sie können direkt über das System oder per Banküberweisung zahlen.
• Bei Banküberweisung stellen Sie sicher, dass alle Daten korrekt angegeben sind. Einzahlungscode: 1001.

Möglichkeiten für Unternehmen zur Deckung der Grundsteuer

Die Grundsteuer gilt sowohl für natürliche als auch für juristische Personen. Beide können ihre Verpflichtungen auf verschiedene Weise erfüllen. Wenn ein Unternehmen finanzielle Schwierigkeiten hat, kann es verschiedene Finanzierungsmöglichkeiten nutzen, um die Steuer zu begleichen. Einige Kreditgenossenschaften oder Banken können entsprechende Darlehen gewähren. Auch Online-Kreditplattformen können für Unternehmen eine günstige Lösung sein.

Unternehmenskredite über Online-Kreditplattformen wie Profitus sind für viele Unternehmen eine attraktive Möglichkeit geworden, Geld zur Zahlung der Grundsteuer aufzunehmen. Der Kreditprozess ist dort oft schneller und flexibler als bei traditionellen Finanzinstituten, sodass benötigte Mittel rasch verfügbar sind. Darüber hinaus helfen diese Plattformen Unternehmen dabei, ihre Cashflows zu steuern und finanzielle Stabilität auch in schwierigen Situationen sicherzustellen. Unternehmenskredite über Online-Plattformen können nicht nur bei vorübergehenden Schwierigkeiten zur Zahlung der Grundsteuer eine gute Lösung sein, sondern auch dann, wenn Mittel für Unternehmenswachstum, die Umsetzung von Ideen oder ähnliche Zwecke benötigt werden.

Häufig gestellte Fragen zur Grundsteuer

Sowohl natürliche als auch juristische Personen stoßen häufig auf Unklarheiten im Zusammenhang mit der Grundsteuer. Nachfolgend beantworten wir die häufigsten Fragen.

Kaip nustatoma nekilnojamojo turto vertė?

Nekilnojamojo turto vertė nustatoma masinio vertinimo būdu pagal Registrų centro duomenis. Tikslią savo turto mokestinę vertę galima pasitikrinti RC išraše.

Kam reikia mokėti nekilnojamo turto mokestį?

Nekilnojamojo turto mokestį turi mokėti visi fiziniai ir juridiniai asmenys, kurių nuosavybė viršija nustatytas neapmokestinamąsias vertes arba kuriems pagal turto paskirtį taikomas visuotinis NT mokestis.

Ar reikia mokėti NT mokestį už pirmą būstą?

Už pirmąjį (pagrindinį) būstą NT mokestį reikia mokėti tik tuo atveju, jei jo vertė viršija 450 000 eur ribą – tuomet apmokestinama tik viršijanti dalis.

Ar reikia mokėti NT mokestį už nuomojamą ar investicinį turtą?

Taip, investiciniam ir nuomojamam turtui taikoma žemesnė 50 000 eur neapmokestinamoji riba, o ją viršijus mokestis skaičiuojamas progresiniais tarifais.

Ar nekilnojamo turto mokestis mokamas už komercines patalpas?

Taip, už komercines patalpas NT mokestį mokėti reikia.

Kodėl reikia mokėti NT mokestį?

NT mokestis mokamas siekiant papildyti savivaldybių biudžetus vietinei infrastruktūrai gerinti bei skatinti efektyvų nekilnojamojo turto naudojimą.

Nuo kokios sumos mokamas nekilnojamojo turto mokestis?

Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims mokamas nuo sumos, viršijančios 450 000 eur pagrindiniam būstui arba 50 000 eur kitam turtui, o įmonėms – nuo visos turto vertės, taikant savivaldybės nustatytą tarifą.